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OPINIÓN

Proteger y optimizar el patrimonio familiar: mecanismos tributarios

31 de enero de 2025

Carolina García Silva

Directora del Departamento de Derecho Corporativo, Muñoz Abogados
Canal de noticias de Asuntos Legales

La organización del patrimonio familiar es prioridad para garantizar la estabilidad y continuidad de la riqueza a lo largo de las generaciones. Al tener un enfoque económico claro, esta planeación debe incluir una mirada a los aspectos legales y fiscales, buscando no solo la protección y el crecimiento de los activos, sino también la optimización de la carga tributaria.

Existen diversas estructuras legales que permiten consumar estos objetivos, entre ellas el usufructo, los fondos de capital privado, los fideicomisos y las sociedades entre otros. Cada una de estas estrategias presenta tanto ventajas y riesgos que deben ser cuidadosamente evaluados.

1. El Usufructo: Entre la Flexibilidad y los Conflictos en su gestión

El usufructo es una figura jurídica que permite a una persona disfrutar de los beneficios de un bien que pertenece a otro durante un período determinado. Esta estrategia en bastante común en materia de sucesiones debido a sus diferentes beneficios.

Beneficios:
• Reducción los impuestos relacionados con la sucesión.
• El titular del bien mantiene la administración
• Gestión más controlada del patrimonio

Riesgos:
• Los nudos propietarios no pueden disponer de los bienes durante el usufructo.
• Valoración compleja de los bienes
• Si el usufructuario no administra adecuadamente los bienes, podría haber un deterioro del bien

2. Fondos de Capital Privado: Oportunidad de Diversificación y Riesgos de Liquidez

Los fondos de capital privado permiten a los familiares agrupar recursos para invertir en proyectos o adquirir activos que no están disponibles a través de los mercados tradicionales.

Beneficios:
• Diversificación en la inversión.
• Acceso a inversiones exclusivas
Riesgos:
• Pueden conllevar pérdidas significativas si las inversiones no resultan exitosas.
• Horizonte de inversión largo y poca liquidez.
• Podrán requerir una administración especializada y profesional

3. El Fideicomiso: Herramienta de Protección y Planificación Sucesoral

El fideicomiso es un acuerdo legal mediante el cual una persona (el fideicomitente) transfiere sus bienes a un tercero (el fiduciario), quien los administra en beneficio de uno o más beneficiarios, bajo condiciones específicas.

Beneficios:
• Se garantiza que se cumplan sus instrucciones sin necesidad de pasar por un proceso largo o costoso
• Protección de activos

Riesgos:
• Costos administrativos
• La estructura del fideicomiso debe ser elaborada con gran detalle, requiere asesoramiento experto.
• Falta de control por parte del beneficiario sobre los bienes.

4. Constitución de Sociedades: Entre la Organización y Riesgos Administrativos

La constitución de una sociedad familiar es una de las formas más comunes de organizar el patrimonio, especialmente cuando se quiere proteger activos como inmuebles, empresas o inversiones, y garantizar su continuidad a lo largo de las generaciones.

Beneficios:
• Optimización fiscal
• Limitación en la responsabilidad patrimonial de los miembros
• La transferencia de participaciones en una sociedad

Riesgos:
• Gestión de cumplimiento con las obligaciones legales, contables y fiscales
• Costos de administración y riesgos en administración

La correcta planificación del patrimonio familiar requiere un enfoque general que considere tanto los beneficios fiscales como los riesgos inherentes a cada estrategia. Los mecanismos ofrecen ventajas significativas para la protección y optimización del patrimonio, pero también presentan riesgos que deben ser gestionados adecuadamente.

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