Reglamentación de incentivos tributarios

En días pasados celebramos en Bogotá el foro “Colombia Empresarial 2025”, para Kpmg fue un evento de mucha significación pues pudimos conjugar una importante representación del sector privado y público, con el objeto de presentar, en un ambiente académico y constructivo, sobre las políticas y medidas de mediano y largo plazo propuestas y adoptadas por el Gobierno en materia de turismo, banca y seguros, infraestructura, industria, agroindustria, turismo y sostenibilidad ambiental, y que requieren continuidad para ser evaluadas con el objeto de materializar y anticipar resultados efectivos.

El aporte del foro se materializó en importantes conclusiones respecto a los temas citados anteriormente. En esta oportunidad se destacan las recomendaciones relacionadas con la implementación de los incentivos tributarios para cerrar las brechas de desigualdad socioeconómica en las zonas más afectadas por el conflicto armado -Zomac- y el mecanismo de “Obras por Impuestos”.

Con el objeto de mitigar los efectos del conflicto armado a través del fomento del desarrollo económico y social, el empleo y las formas organizadas de los campesinos, comunidades indígenas, afrodescendientes, raizales, palenqueras y productores rurales, la reforma tributaria del año pasado estableció una tarifa especial del impuesto sobre la renta para las nuevas sociedades que inicien actividades en las Zomac equivalente a 0%, 25%, 50% y 75% de la tarifa general del año gravable 2017, conforme a una clasificación de las empresas en función del total de activos. Al margen de si la disminución de la tarifa de renta por sí sola es una medida eficaz para mitigar los efectos del conflicto armado, los empresarios manifestaron su preocupación sobre la Ley, puesto que solo aplica para nuevas empresas y excluye las empresas existentes así como las del resto del país porque no pueden establecer sucursales o agencias en dichos territorios. Así mismo, manifestaron su preocupación porque además de la tarifa especial se requiere crear las condiciones necesarias para consolidar las empresas en estas zonas ya sea mediante la reducción de costos logísticos, el apoyo a las estrategias de desarrollo empresarial y formalización, y la implementación de una política firme de incentivos a partir de la coparticipación del Gobierno con el sector privado y de buen gobierno corporativo, entre otros.

El mecanismo de “Obras por impuestos”, creado en Perú en 2009, tiene como finalidad permitir la ejecución de proyectos de interés en las Zomac involucrando directamente a las empresas para aumentar la eficiencia en la ejecución de obras. En Colombia, se establecen dos alternativas, la primera como una forma de destinar hasta 50% del impuesto de renta a pagar en un año gravable a la inversión directa en la ejecución y construcción de la obra priorizada y ubicada en las Zomac, y la segunda mediante la aplicación de un descuento del impuesto de renta en cuotas anuales de 10% durante 10 años.

En procura de la eficacia de la medida, los empresarios recomendaron no limitar el descuento a 50% del impuesto, definir que el impuesto sea superior al valor de la inversión por lo menos con actualización, incluir la vivienda en las Zomac, garantizar que las obras sean auditadas y revisadas, articular los tiempos para que los proyectos sean acordes con los pagos por impuestos, generar seguridad jurídica a través de una reglamentación amigable, estudiar la vinculación de la medida con sectores que están generando saldos a favor como hidrocarburos y la minería, y tener en cuenta las obras de infraestructura vial con incidencia en el desarrollo turístico, entre otras.

En suma, en nuestro evento se concluyó entre ambas partes que además de realizar los ajustes a las disposiciones legales que crearon los incentivos, el Gobierno Nacional vea la reglamentación como una oportunidad para buscar la eficacia de la medida, respondiendo a las inquietudes planteadas, facilitando su aplicación y sobretodo generando la seguridad jurídica necesaria para desarrollar las obras que tanto requiere el país. Confiamos que este será el inicio de ejercicios constructivos y colaborativos para apoyar el crecimiento económico del país.